Ставка ПДВ в Україні: скільки реально платимо
Ставка ПДВ у 2026 році для більшості операцій у середині країни залишається на рівні 20%. Саме цей відсоток ви бачите у чеках у супермаркеті, накладних від постачальників і в податкових накладних, які щомісяця реєструє ваш бухгалтер. Це основна ставка ПДВ, і саме вона формує левову частку надходжень до держбюджету.
Але 20% – це не єдиний варіант. Поряд із основною діють знижена 14% для частини продуктів і дитячих товарів та нульова для експорту. Плутанина між ними щороку обходиться бізнесу у мільйони гривень штрафів. Нижче розкладаємо все по поличках: хто платить, скільки саме, як рахувати на конкретних цифрах і де криються найпоширеніші помилки.
Хто і коли платить ПДВ в Україні
Платниками податку на додану вартість у загальному випадку стають підприємці та юридичні особи, які за останні 12 місяців провели операцій з ПДВ на суму понад 1 млн грн. Цей поріг залишається незмінним уже кілька років, і саме він визначає, чи треба реєструватися платником ПДВ.
Є також категорія «необов’язкових» платників: ФОП і товариства, які не перевищили ліміт, можуть зареєструватися добровільно. Це часто вигідно тим, хто працює з великими ритейлерами або держзамовленнями – без ПДВ вас просто не візьмуть у тендер.
У повсякденному житті пересічний українець ПДВ не сплачує окремо – він уже закладений у ціну. Але для бізнесу це реальний податок, який треба нарахувати, сплатити й відзвітувати.
Чинні ставки ПДВ у 2026 році
| Ставка | Де застосовується | Приклад операції |
|---|---|---|
| 20% | Основна більшість товарів, робіт, послуг всередині країни | Продаж побутової техніки, одягу, консалтингових послуг |
| 14% | Частина продуктів харчування, дитячі товари, ліки | Молоко, хліб, дитяче харчування, підгузки |
| 0% | Експорт товарів, міжнародні перевезення, постачання на митній території | Продаж зерна за кордон, авіаквитки на рейси за межі України |
| 7% | Операції з постачання ліків за переліком (тимчасово скасовано, але перевіряйте актуальний стан) | Деякі медичні препарати |
Зверніть увагу: перелік товарів зі зниженою ставкою регулярно переглядається. Наприкінці 2024 – на початку 2025 року Верховна Рада кілька разів змінювала ставки для окремих груп, зокрема для пального. Перед укладенням великих контрактів перевіряйте чинну редакцію Податкового кодексу.
Як рахувати ПДВ: формула й приклади
Є два класичних способи виділити ПДВ із суми.
Спосіб 1. ПДВ «нагорі» (нарахування на ціну без податку).
Формула: ПДВ = Ціна без ПДВ × ставка.
Наприклад, ваш магазин продає кавоварку за 3000 грн без ПДВ. Ставка – 20%. ПДВ = 3000 × 0,2 = 600 грн. Покупець бачить ціну 3600 грн.
Спосіб 2. ПДВ «у тому числі» (виділення із загальної суми).
Формула: ПДВ = Сума з ПДВ × ставка / (1 + ставка).
Якщо у чеку вже стоїть 3600 грн, а товар під 20%, то ПДВ = 3600 × 0,2 / 1,2 = 600 грн. База без ПДВ – 3000 грн. Цю форму щобразу використовують бухгалтери для звітності.
Для зниженої ставки 14%:
Базова ціна – 1000 грн. ПДВ = 1000 × 0,14 = 140 грн. На прилавку – 1140 грн.
Зведена таблиця розрахунку за основною ставкою 20%
| Ціна без ПДВ, грн | Сума ПДВ, грн | Ціна для покупця, грн |
|---|---|---|
| 500 | 100 | 600 |
| 1500 | 300 | 1800 |
| 10 000 | 2000 | 12 000 |
| 100 000 | 20 000 | 120 000 |
Ці ж цифри допомагають швидко перевірити, чи правильно вам виставили рахунок. Якщо постачальник раптом «забув» виділити ПДВ у накладній – це привід поставити запитання.
Типові помилки бізнесу в роботі зі ставкою ПДВ
На практиці найчастіше «горять» на таких речах:
* Застосування 14% до товару, якого немає в урядовому переліку. Наприклад, кафе може вирішити, що всі продукти під 14%, але для готових страв у закладі діє 20%.
* Необґрунтоване застосування 0% на внутрішні операції. Нульова ставка – тільки для експорту з підтвердженим вивезенням, а не «бо так вигідніше».
* Помилка у формулі «нагорі» vs «у тому числі». Якщо в договорі закладено «ціна з ПДВ», а рахунок виставили без цього уточнення, виникає конфлікт на десятки тисяч гривень.
* Реєстрація податкових накладних із затримкою. Навіть правильно нарахована ставка не врятує, якщо накладна зареєстрована з порушенням строку.
* Відсутність товарного коду УКТ ЗЕД або неправильне його зазначення в накладній. Для підтвердження 0% на експорт митниця запитує саме ці коди.
Хто звільнений від ПДВ
Крім підприємців, які не набрали поріг у 1 млн грн, від сплати ПДВ звільнені операції, прямо перелічені в статті 196 Податкового кодексу. Це зокрема:
* Освітні послуги за ліцензованими програмами.
* Медичні послуги в ліцензованих закладах.
* Операції з дорогоцінними металами для НБУ.
* Постачання пенсій і соціальних виплат.
Але тут є нюанс: звільнення від сплати ПДВ не означає, що підприємець взагалі не реєструється платником. Навпаки – щоб скористатися звільненням, треба подати заяву й отримати від ДПС підтвердження.
Як перевірити реєстрацію контрагента платником ПДВ
Перед укладенням великої угоди корисно переконатися, що ваш партнер справді платник ПДВ і не має податкового боргу. Зробити це можна за кілька кроків:
1. Зайти на портал ДПС у розділ «Реєстр платників ПДВ».
2. Ввести ЄДРПОУ або ІПН контрагента.
3. Перевірити дату реєстрації, індивідуальний номер платника і статус (припинений, діє, борг).
4. Окремо переглянути, чи не перебуває компанія в переліку ризикових.
Це займає дві-три хвилини, але може врятувати від угоди з фіктивним ФОПом, який зникне разом з вашим авансом.
Спеціальні ставки: коли 14% справді застосовується
Знижена ставка 14% поширюється не на всі «соціальні» товари, а лише на ті, що прямо вказані в пункті 193.1 ПКУ. Зокрема:
* Велика рогата худоба, свині, молоко сире, вершкове масло, сири, яйця, цукор, борошно, хліб, крупи, овочі, дитяче харчування.
* Дитячі товари за переліком: підгузки, пелюшки, одяг для новонароджених, дитячі меблі.
* Лікарські засоби, дозволені до застосування в Україні, крім тих, що підлягають оподаткуванню за 20%.
Якщо ваш товар не в переліку – застосовуєте 20%. Це правило без винятків.
Міжнародний контекст: як ставки ПДВ виглядають в ЄС
У Європейському Союзі стандартна ставка ПДВ коливається від 17% у Люксембурзі до 27% у Хорватії. Середня ставка – близько 21%. Україна з її 20% тримається в європейському мейнстрімі, але знижена ставка 14% – це вже наша власна історія, не успадкована від директив ЄС.
ЄС вимагає від країн-членів мінімум 15% стандартної ставки й дозволяє одну або дві знижені – не нижче 5%. Україна рухається в бік гармонізації: поступово звужується перелік товарів, до яких застосовують знижені ставки, і збільшується частка цифрових операцій, які підпадають під оподаткування.
У США федерального ПДВ немає – там діє податок з продажу штату, який встановлює кожен штат окремо (зазвичай 4-10%). Тому говорити про «світову практику» складно: кожна юрисдикція обирає свій баланс між спрощенням адміністрування й доходами бюджету.
Як зміниться ставка ПДВ найближчим часом
Уряд неодноразово наголошував, що основна ставка ПДВ у 2026 році залишається 20%. Скасування чи зниження ставки розглядається виключно в контексті післявоєнного відновлення, коли з’являться альтернативні джерела доходу бюджету.
Утім, є окремі ініціативи щодо перегляду зниженої ставки. Зокрема, обговорюється:
* Поширення ставки 20% на ті види послуг, які сьогодні під 14% через «соціальну спрямованість».
* Збільшення ліміту обов’язкової реєстрації платником ПДВ до 1,5-2 млн грн для підтримки малого бізнесу.
* Запровадження окремої ставки для операцій із цифровими послугами іноземних компаній (практика DAC7 у ЄС).
Поки що це лише проєкти. Працюйте за чинними нормами, але закладайте в бізнес-плани можливість коригування.
Корисні цифри для щоденної роботи
Якщо ви регулярно проводите розрахунки, тримайте під рукою прості коефіцієнти для основної ставки 20%:
* Щоб виділити ПДВ із суми, помножте її на 0,16667.
* Щоб нарахувати ПДВ на суму без податку, помножте її на 0,2.
* Щоб отримати ціну з ПДВ, помножте ціну без ПДВ на 1,2.
Для 14% аналогічно:
* Виділення ПДВ – множимо на 0,12281.
* Нарахування – множимо на 0,14.
* Ціна з ПДВ – множимо на 1,14.
Це дозволяє швидко перевірити бухгалтера й не переплатити постачальнику через помилку в один відсоток.
FAQ: Часті запитання (FAQ)
Яка основна ставка ПДВ в Україні у 2026 році?
Основна ставка ПДВ у 2026 році – 20%. Вона застосовується до більшості операцій з постачання товарів, робіт і послуг всередині країни, якщо інше не передбачено Податковим кодексом.
Які товари оподатковуються за ставкою 14%?
Ставку 14% застосовують до окремих продуктів харчування (молоко, хліб, крупи, овочі), дитячих товарів зі спеціального переліку та більшості зареєстрованих в Україні ліків. Повний перелік – у пункті 193.1 ПКУ.
Хто може не реєструватися платником ПДВ?
Не реєструватися можуть ФОП і юридичні особи, обсяг операцій яких з ПДВ за останні 12 місяців не перевищує 1 млн грн. У разі перевищення ліміту реєстрація стає обов’язковою з 1-го числа місяця, що настає за місяцем перевищення.
Як виділити ПДВ із загальної суми?
Щоб виділити ПДВ із суми, в якій податок уже закладений, помножте її на ставку й поділіть на (1 + ставка). Для 20% це: сума × 0,2 / 1,2. Наприклад, із 1200 грн ПДВ становитиме 200 грн.
Чи можна застосовувати 0% ПДВ на внутрішні операції?
Ні. Нульова ставка ПДВ поширюється виключно на експорт товарів, міжнародні перевезення та низку специфічних операцій, визначених статтею 195 ПКУ. Використовувати її на внутрішніх продажах заборонено.
Чи повертають ПДВ експортерам?
Експортери не «повертають» ПДВ у прямому сенсі – вони сплачують його за ставкою 0% при відвантаженні товару. Якщо раніше було нараховано ПДВ за 20% на вхідних матеріалах, його зараховують у рахунок інших податкових зобов’язань або відшкодовують із бюджету.
Як перевірити, чи контрагент платник ПДВ?
Скористайтеся реєстром платників ПДВ на офіційному порталі ДПС. Достатньо ввести ЄДРПОУ або ІПН – і ви побачите статус, дату реєстрації та наявність податкового боргу.
Чи буде підвищення ставки ПДВ найближчим часом?
Станом на початок 2026 року уряд не ініціював підвищення ставки. Основні дискусії точаться навколо перегляду зниженої 14% та ліміту обов’язкової реєстрації, але конкретних законопроєктів щодо підвищення основної ставки немає.
Залишити відповідь